Светлана Катышева
Модератор
Всего сообщений: 45
Дата регистрации: 17.03.2011
|
Создано:
07.07.2023 14:46:19
|
 |
Почему при создании платёжной ведомости по заработной плате с датой выплаты в следующем месяце стандартный налоговый вычет на детей задваивается?
В 2023 году НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 (п. 3 ст. 226 НК), которая равна дате выплаты дохода (п. 1 ст. 223 НК).
Ранее дата платёжной ведомости никак не влияла на сумму НДФЛ, но с 2023 года влияет. В программе в окне добавления ведомости теперь есть дата. Если дата выплаты входит в следующий месяц, сотрудник имеет право на стандартный налоговый вычет следующего месяца, и программа его учитывает при расчёте НДФЛ. Пример такого расчёта можно увидеть в письме ФНС от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@:
"Сотрудник организации принят на работу 01.03.2023, заработная плата составляет 200 тыс. рублей в месяц. У сотрудника есть ребенок 8 лет. Заработная плата за первую половину марта 2023 г. (100 тыс. руб.) выплачивается 17.03.2023, а за вторую половину марта 2023 г. (100 тыс. руб.) выплачивается 03.04.2023.
Стандартный налоговый вычет на детей за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в установленном размере (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса).
С учетом примера 2, дата получения дохода в виде заработной платы за первую половину марта 2023 года - 17.03.2023 (в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год указывается месяц «03»), с дохода в виде заработной платы за вторую половину марта 2023 года - 03.04.2023 (в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год указывается месяц «04»). Стандартный налоговый вычет в размере 1 400 рублей предоставляется работнику в отношении указанных доходов за март 2023 г. и за апрель 2023 г. соответственно."
Как сделать, чтобы вычет не задваивался?
При добавлении платёжной ведомости можно в дате выплаты указать последний день месяца, в котором добавлены начисления. В этом случае вычет будет применён только текущего месяца. После создания ведомости дату можно исправить, при этом НДФЛ уже не пересчитается.
Какие могут быть последствия применение вычетов всегда "месяц в месяц"?
Самые неприятные последствия, которые могут быть:
1. Если после выплаты у сотрудника до конца года больше не будет налогооблагаемого дохода, в его справке 2-НДФЛ и в отчёте 6-НДФЛ будет отражено, что есть сумма налога излишне удержанного.
Пример.
Сотруднику в январе 2023 начислена зарплата 100 000. У сотрудника есть стандартный вычет 1400 ежемесячно.
20 января сотруднику выплачивается аванс в размере половины оклада. НДФЛ с аванса (50 000 - 1400) * 0.13 = 6 318
6 февраля выплачивается зарплата на оставшееся 50 000.
Если не применить при выплате вычеты за февраль в размере 1400, НДФЛ будет рассчитан как 50 000 * 0.13 = 6 500.
После этой выплаты сотрудник до конца квартала уходит в административный отпуск без оплаты.
В отчёте 6-НДФЛ по нему будут отражены суммы:
Сумма дохода: 100 000
Сумма вычетов: 2 800
Сумма налога исчисленная: (100 000 - 2 800) * 0.13 = 12 636
Сумма налога удержанная: 12 818
Сумма налога излишне удержанная: 182
2. Если у сотрудника в текущем месяце наступает превышение налогооблагаемого дохода с начала года 350 000, может получиться ситуация, что программа ему вычет уже не будет предоставлять, так как в текущем месяце уже наступило превышение. При этом если бы платёжная ведомость была сразу добавлена датой следующего месяца, в текущем месяце превышения 350 000 ещё бы не было и вычет бы предоставился.
Программа в следующем месяце это учёт, но если это декабрь или сотрудник после получения выплаты больше не получал налогооблагаемых доходов до конца года, в его справке 2-НДФЛ и в отчёте 6-НДФЛ будет отражено, что есть сумма налога излишне удержанного.
Пример.
Доход сотрудника с января по март составляет 299 000.
Сотруднику в апреле 2023 начислена зарплата 100 000. У сотрудника есть стандартный вычет 1400 ежемесячно.
20 апреля сотруднику выплачивается аванс в размере половины оклада. НДФЛ с аванса (50 000 - 1400) * 0.13 = 6 318
Сумма дохода с начала года составит уже 349 000. Вычет ещё можно применить.
5 мая выплачивается зарплата на оставшееся 50 000.
Если в окне добавления платёжной ведомости внести дату 28 апреля, программа определит, что вычет в авансе был применён ошибочно,
так как база с начала года в периоде апрель уже превышает 350 000.
НДФЛ будет рассчитан как (50 000 + 1400)* 0.13 = 6 682. Итоговая сумма НДФЛ будет равна 13 000.
Если же реальная выплата была в мае, то превышения 350 000 в апреле не было, и вычет за апрель сотруднику положен.
После изменения даты платёжной ведомости на 5 мая в 6-НДФЛ будет отражено так:
Сумма дохода: 399 000
Сумма вычетов: 5 600
Сумма налога исчисленная: (399 000 - 5 600) * 0.13 = 51 142
Сумма налога удержанная: 51 324
Сумма налога излишне удержанная: 182
|
Помощь
